Polski Ład 3.0. – wszystko, co musisz wiedzieć!

Polski Ład 3.0. – wszystko, co musisz wiedzieć!

25 października 2022 roku została ogłoszona w Dzienniku Ustaw ustawa, która zmienia przepisy dotyczące CIT czy PIT. Zmiany zaczynają obowiązywać od 2023 roku w ramach Polskiego Ładu 3.0. Dotyczą one m.in. podatku minimalnego, transakcji krajowych oraz przepisów o „ukrytej dywidendzie”. Poniżej znajdziesz szczegóły na temat wszystkich zmian.

Pozycjonowanie stron Pozycjonowanie stron

Zmiana i odroczenie stosowania przepisów w ramach minimalnego podatku dochodowego

Podatek minimalny wszedł w życie 1 stycznia 2022 roku. Wówczas jego celem było opodatkowanie podatników optymalizujących swoje podatki – wtedy byli stratni w działalności gospodarczej bądź wykazywali minimalny dochód. Obecnie zawieszono stosowanie tego podatku do 31 grudnia 2023 roku.

Przy tym wprowadzono pewne zmiany w jego konstrukcji. Podwyższono do 2% wskaźnik rentowności i wyłączono z kosztów otrzymania przychodów w zakresie m.in. wartości energii cieplnej, elektrycznej czy przewodowego gazu, jak również wartości podatku akcyzowego. Wprowadzono przy tym inny sposób ustalania podstawy opodatkowania. Podatnik może wybrać między:

  1. podstawą opodatkowania – 3% przychodów,

  2. podstawą opodatkowania – 1,5% przychodów i aktualne części wyliczania podstawy opodatkowania.

Możesz zamiast tego skorzystać z pomocy księgowego.

Zmiany w transakcjach krajowych i w podatku u źródła (WHT)

Polski Ład 3.0 uwzględnia także korzystne dla podatników zmiany w zakresie cen transferowych. Wszystko dlatego, że wcześniej przepisy regulujące obowiązek dokumentacyjny w obszarze pośrednich transakcji rajowych były trudne w realizacji przez większość podatników. Dlatego z mocą wsteczną od 1 stycznia 2021 roku zlikwidowano obowiązek dokumentacyjny zależnie od pośrednich transakcji krajowych. Przy tym podniesiono próg dokumentacyjny dla transakcji, które są przeprowadzane bezpośrednio z podmiotami z podatkowych rajów.

Jeśli chodzi o transakcje kontrolowane z podmiotem, który ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terenie lub w kraju, gdzie stosuje się nieprzyjazną konkurencję podatkową, próg dokumentacyjny ma wynosić:

  1. ponad 2 miliony – przy transakcji finansowej,

  2. 500 tysięcy – przy innej transakcji.

Z kolei w zakresie zmian w podatku u źródła (WHT) wprowadza się urealnienie bądź złagodzenie systemu poboru tego podatku. Jest to podatek określany jako pay & refund.

Zmiany w estońskim CIT

Polski Ład w 2023 roku zakłada od 1 stycznia obowiązek opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, a więc estońskiego CIT-u. Zmiany zostaną wprowadzone ze względu na poprawę i sprecyzowanie przepisów odnośnie do zasad jego stosowania. Celem jest ukazanie go jako atrakcyjnego dla podatników.

Do głównych zmian w ramach estońskiego CIT-u należą:

  • zmiana warunku minimalnego zatrudnienia,

  • sprecyzowanie warunku wygaśnięcia zobowiązania w związku z korektą wstępną,

  • uznanie części wydatków – w tym odpisów amortyzacyjnych, z tytułu utraty wartości czy w związku ze stosowaniem składników majątku za wydatki niepowiązane z działalnością gospodarczą.

„Ukryta dywidenta” a uchylenie przepisów

Zmiany w zakresie ukrytej dywidendy zostały jeszcze wprowadzone w ramach Polskiego Ładu 1.0 i powinny obowiązywać od 1 stycznia 2023 roku. Z kosztów uzyskania przychodu chciano wyłączyć tak zwaną „ukrytą dywidendę”. Są to koszty, jakie podatnik ponosi jako spółka w związku z wykonanym świadczeniem przez podmiot, który jest powiązany z tą spółką bądź ze wspólnikiem spółki – w tym wypadku poniesienie kosztu oznacza ukrytą dywidendę. Resort finansów wycofał się z tych planów pod wpływem uwag przedsiębiorców, jak również na niepewną sytuację gospodarczą.

Inne zmiany Polskiego Ładu 3.0

W ramach Polskiego Ładu 3.0 doprecyzowuje się kwotę limitu kosztów finansowania dłużnego. Dotyczy to wyższej z kwot, a więc podatkowej EBITDA – 3 miliony złotych lub 30%. W projekcie znalazło się również miejsce na zmiany w zakresie estońskiego CIT, CFC, PGK, PIT i przerzuconych dochodów. W dodatku planowane jest uproszczenie przepisów odnośnie do ulgi za złe długi. Jest to możliwe dzięki likwidacji obowiązku wykazywania w podatkowym zeznaniu długów i wierzytelności. Wpływają one na podstawę podatkowania. Więcej o tym, jakie są formy opodatkowania firmy przeczytasz tutaj.

Co ważne, od 2023 roku obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne będzie przysługiwać komplementariuszom w spółkach komandytowo-akcyjnych oraz akcjonariuszach prostej spółki akcyjnej, który wnosi do niej wkład i jego przedmiotem jest świadczenie pracy czy usług.

Podziel się

Szukamy klientów

Podpowiadamy jak zdobyć klientów. Sprawdź!

Reklamuj się u nas
cookie icon

Dbamy o Twoją prywatność

W naszym serwisie używamy plików cookies (tzw. ciasteczek), które zapisują się w przeglądarce internetowej Twojego urządzenia.

Dzięki nim zapewniamy prawidłowe działanie strony internetowej, a także możemy lepiej dostosować ją do preferencji użytkowników. Pliki cookies umożliwiają nam analizę zachowania użytkowników na stronie, a także pozwalają na odpowiednie dopasowanie treści reklamowych, również przy współpracy z wybranymi partnerami. Możesz zarządzać plikami cookies, przechodząc do Ustawień. Informujemy, że zgodę można wycofać w dowolnym momencie. Więcej informacji znajdziesz w naszej Polityce Cookies.

Zaawansowane ustawienia cookies

Techniczne i funkcjonalne pliki cookie umożliwiają prawidłowe działanie naszej strony internetowej. Wykorzystujemy je w celu zapewnienia bezpieczeństwa i odpowiedniego wyświetlania strony. Dzięki nim możemy ulepszyć usługi oferowane za jej pośrednictwem, na przykład dostosowując je do wyborów użytkownika. Pliki z tej kategorii umożliwiają także rozpoznanie preferencji użytkownika po powrocie na naszą stronę.

Analityczne pliki cookie zbierają informacje na temat liczby wizyt użytkowników i ich aktywności na naszej stronie internetowej. Dzięki nim możemy mierzyć i poprawiać wydajność naszej strony. Pozwalają nam zobaczyć, w jaki sposób odwiedzający poruszają się po niej i jakimi informacjami są zainteresowani. Dzięki temu możemy lepiej dopasować stronę internetową do potrzeb użytkowników oraz rozwijać naszą ofertę. Wszystkie dane są zbierane i agregowane anonimowo.

Marketingowe pliki cookie są wykorzystywane do dostarczania reklam dopasowanych do preferencji użytkownika. Mogą być ustawiane przez nas lub naszych partnerów reklamowych za pośrednictwem naszej strony. Umożliwiają rozpoznanie zainteresowań użytkownika oraz wyświetlanie odpowiednich reklam zarówno na naszej stronie, jak i na innych stronach internetowych i platformach społecznościowych. Pliki z tej kategorii pozwalają także na mierzenie skuteczności kampanii marketingowych.

×